財政支持穩住經濟大盤政策措施問答

財政是***治理的基礎和重要支柱。充分發揮財政政策作用，全力支持穩住經濟大盤，推動經濟運行在合理區間，是貫徹黨***“疫情要防住、經濟要穩住、發展要安全”要求、落實***穩住經濟一攬子政策措施的重要舉措，是財政部門當前及今后一個時期的重要工作。為進一步拓展穩經濟財政政策宣傳解讀的廣度和深度，便于社會各界了解財政支持穩住經濟的具體落實措施，推動相關政策更好惠企利民、落地見效，財政部從政策受益者和政策落實者角度，分類梳理了2022年以來出臺的相關政策措施，形成了《財政支持穩住經濟大盤政策措施問答》，供查閱。

一、財政政策

（一）進一步加大增值稅留抵退稅政策力度

1.什么是留抵退稅？

答：留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額為應納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進項稅額是指購進原材料等所負擔的增值稅額。當進項稅額大于銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。

留抵稅額主要是納稅人進項稅額和銷項稅額在時間上不一致造成的，如集中采購原材料和存貨，尚未全部實現銷售；投資期間沒有收入等。比如，按照13%的稅率，企業購入3000元的原材料，進項稅額為390元，當期銷售收入1000元，銷項稅額為130元，進項稅額比銷項稅額多了260元，形成了260元留抵稅額。此外，在多檔稅率并存的情況下，銷售適用稅率低于進項適用稅率，也會形成留抵稅額。

***上對于留抵稅額一般有兩種處理方式：一是允許納稅人結轉下期繼續抵扣，二是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人，這就是留抵退稅。同時，允許退還的***或地區，也會相應設置較為嚴格的退稅條件，如留抵稅額***達到***數額；每年或一段時期內只能申請一次退稅；只允許特定行業申請退稅等。 

2.2022年大規模留抵退稅政策較此前政策有何變化？

答：2018年以前，我國對期末留抵稅額主要采取結轉下期抵扣的處理方式。2018-2021年四年間，我國持續完善增值稅期末留抵退稅制度。2018年，將一次性退還集成電路、飛機制造等個別行業留抵稅額，擴展到部分***制造業、現代服務業企業和電網企業；2019年，允許所有行業符合條件的納稅人申請退還60%的增量留抵稅額，正式建立期末留抵退稅制度，并允許部分***制造業按月申請退還全部增量留抵稅額；2021年，允許所有***制造業按月申請退還全部增量留抵稅額，進一步完善期末留抵退稅制度。

今年加大留抵退稅實施力度的政策安排，將***制造業按月全額退還增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業、制造業和批發零售業等行業企業，并一次性退還小微企業、制造業等行業企業存量留抵稅額，存量、增量留抵稅額，均按100%全額退還。將納稅人尚未抵扣的進項稅額，全額提前返還企業，增加企業現金流，緩解資金回籠壓力，以“真金白銀”助企紓困發展。

3.什么是增量留抵退稅、存量留抵退稅？

答：今年，我國進一步加大增值稅期末留抵退稅實施力度，從增量和存量兩方面入手，政策力度***。增量留抵退稅方面，將***制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業和制造業等行業。存量留抵退稅方面，一次性退還符合條件的小微企業和制造業等行業存量留抵稅額。

一是增量留抵稅額，區分以下情形確定：納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。

二是存量留抵稅額，區分以下情形確定：納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。 

4.小微企業和制造業等行業納稅人什么時間可以退還存量留抵退稅？

答：符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業等行業中型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業等行業大型企業，可以自2022年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。各級財政和稅務部門分別于2022年4月30日以及6月30日前，在納稅人自愿申請的基礎上，集中退還微型以及小型、中型、大型企業存量留抵稅額。

5.納稅人什么時間可以申請辦理留抵退稅？

答：納稅人應在納稅申報期內，完成當期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。今年實施大規模留抵退稅，優先安排小微企業，要在6月底前將小微企業存量留抵稅額全部退還?？紤]到小微企業戶數多、涉及面廣，為保證退稅“及時雨”盡早紓困小微企業“春耕夏耘”，便于小微企業申請退稅，2022年4月至6月的留抵退稅申請時間，延長至每月***后一個工作日。納稅人可以在規定期限內同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。

6.2022年留抵退稅政策***支持小微企業，小微企業的標準如何界定？

答：小型企業和微型企業，按照《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標準規定》（銀發〔2015〕309號）中的營業收入指標、資產總額指標確定。其中，資產總額指標按照納稅人上一會計年度年末值確定。營業收入指標按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定；不滿一個會計年度的，按照實際存續期間增值稅銷售額換算成年度銷售額計算。其中，增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。對于工信部聯企業〔2011〕300號和銀發〔2015〕309號文件所列行業以外的納稅人，以及工信部聯企業〔2011〕300號文件所列行業但未采用營業收入指標或資產總額指標劃型確定的納稅人，微型企業標準為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業標準為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。

7.判定制造業等行業的標準是什么？

答：制造業等行業企業，是指從事《國民經濟行業分類》中“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”業務相應發生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。

8.納稅人享受過即征即退等退稅政策，還能申請退還留抵稅額嗎？

答：納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規定申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款全部繳回后，按規定申請退還留抵稅額。

9.2022年以來，財政部、稅務總局印發多個公告，加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度，這些政策適用《增值稅會計處理規定》情況是怎樣的？

答：近期，財政部、稅務總局先后印發《關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）、《關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部稅務總局公告2022年第17號）、《關于進一步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部稅務總局公告2022年第19號）、《關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》（財政部稅務總局公告2022年第21號）等政策，增值稅期末留抵退稅政策實施力度進一步加大、實施進度進一步持續加快，上述政策適用《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）方面，增值稅一般納稅人應當根據《增值稅會計處理規定》的相關規定對上述增值稅期末留抵退稅業務進行會計處理，經稅務機關核準的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項，應當通過“應交稅費——增值稅留抵稅額”明細科目進行核算。納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，按稅務機關核準允許退還的留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目；在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續按規定抵扣進項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，同時借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。

10.通過實施增值稅留抵退稅政策，企業獲得了寶貴的“真金白銀”，這對實體經濟高質量發展有何重要意義？

答：通過留抵退稅，能夠有效緩解企業資金壓力。特別是，制造業、新辦企業、科創企業等一些行業企業，受前期投入大、成立初期收入少等因素影響，存在較多的期末留抵稅額，將這些留抵稅額及時退還給企業，可以明顯減輕企業前期資金壓力。相對于減稅和增加政府投資，留抵退稅政策效果更直接、更及時，有助于提升企業發展信心，激發市場主體活力，促進消費投資，支持實體經濟高質量發展，推動產業轉型升級和結構優化。同時，增值稅實行“環環征收，道道抵扣”、“應征盡征、應退盡退”鏈條機制，由***終消費者承擔稅負，企業并不承擔增值稅負擔，這是增值稅中性特征的典型表現。及時退還企業留抵稅額，減少企業資金占壓，有利于完善增值稅制度，凸顯增值稅的稅收中性特點，更符合現代增值稅稅制要求。

11.為穩定宏觀經濟，實施的增值稅留抵退稅政策***支持范圍有哪些？

答：實施大規模增值稅留抵退稅是今年穩定宏觀經濟的關鍵性舉措。今年已經出臺實施的留抵退稅政策，***加大了對小微企業，以及制造業、科學研究和技術服務業、電力熱力燃氣及水生產和供應業、軟件和信息技術服務業、生態保護和環境治理業、交通運輸倉儲和郵政業、批發和零售業、農林牧漁業、住宿和餐飲業、居民服務修理和其他服務業、教育、衛生和社會工作、文化體育和娛樂業等13個行業企業的政策支持力度，對小微企業和制造業等行業按月全額退還增量留抵稅額，并分階段一次性退還存量留抵稅額。

12.為激發市場主體活力，加速實施增值稅留抵退稅有哪些***新進展？

答：2022年4月大規模留抵退稅政策實施以來，財政部會同各部門不斷加快退稅進度，強化退稅資金保障，確保企業特別是小微企業及時享受退稅政策紅利，政策執行效果顯著。一是為盡快釋放政策紅利，穩定宏觀經濟大盤，大幅提前中型和大型企業存量留抵退稅實施時間，將中型企業存量留抵退稅實施時間由2022年三季度提前至5月1日實施、6月30日前集中退還，將大型企業存量留抵退稅實施時間由2022年四季度提前至6月1日實施、6月30日前集中退還，確保政策效應在上半年集中釋放。二是為應對經濟下行壓力，著力穩市場主體穩就業，按照***常務會議關于進一步加大留抵退稅政策力度的決策安排，在更多行業實施存量和增量全額留抵退稅，再增加退稅1400多億元，全年退減稅總量2.64萬億元。

13.為支持地方落實增值稅留抵退稅和其他新增減稅降費政策，***財政采取了哪些措施？

答：一是安排專項資金。為支持地方落實好留抵退稅和其他新增減稅降費政策，***財政安排支持基層落實減稅降費和***民生等轉移支付預算1.2萬億元，包括新出臺留抵退稅政策專項資金6200億元、其他退稅減稅降費專項資金3000億元、補充縣區財力專項資金2800億元。其中，列入今年預算8000億元，列入2023年預算4000億元。

二是建立政策落實的協調工作機制。財政部、稅務總局、人民銀行定期會商，根據增值稅留抵退稅和其他新增減稅降費政策等的實際執行情況，及時發現并妥善處置出現的問題，完善管理制度，防范企業“騙退稅”、地方政府“騙補貼”等，還指導地方比照***的做法，建立工作協調機制。

三是壓實省級主管部門的主體責任。要求省級財政部門會同當地稅務、人民銀行等部門抓緊制定留抵退稅方案，并研究制定保障基層財力方案等，有關方案***具體細化到縣區。

14.***財政安排的1.2萬億元支持基層落實減稅降費和***民生等轉移支付預算，資金下達情況如何？

答：3月21日，財政部按照***常務會議審定的方案下達支持小微企業留抵退稅有關專項資金4000億元，包括新出臺留抵退稅政策專項資金約3000億元、其他退稅減稅降費專項資金約1000億元，以保障地方上半年小微企業退稅需求。

4月14日，考慮到實際退稅進度快于預期，地方收支壓力較大，財政部下達第二批支持基層落實減稅降費和***民生等轉移支付預算4000億元，包括其他退稅減稅降費專項資金約1200億元和補充縣區財力專項資金約2800億元，支持地方提高退稅效率，推動政策早落地、企業早受益。

5月25日，考慮到中型企業存量留抵稅額由三季度退還提前至5-6月退還，大型企業存量留抵稅額由四季度退還提前至6月退還，地方退稅壓力集中釋放，需要***下達資金予以支持。財政部按預算安排，提前下達支持基層落實減稅降費和***民生等轉移支付列入2023年預算4000億元，包括新出臺留抵退稅政策專項資金約3200億元、其他退稅減稅降費專項資金約800億元（其中用于原政策留抵退稅的資金約600億元）。

截至2022年5月25日，列入2022年預算8000億元已全部下達，列入2023年預算4000億元已全部提前下達。

15.為保障增值稅留抵退稅政策力度落實到位，在資金管理上有何要求？

答：按照不同資金用途和管理需要，財政部對新出臺留抵退稅政策專項資金、其他退稅減稅降費專項資金、補充縣區財力專項資金分別研究制定了管理辦法，主要內容包括：一是對留抵退稅資金實行單獨撥付。省級財政部門按退付計劃及時向市縣調撥庫款，保障退稅資金需求，確保地方退稅操作。二是壓實省級政府責任，要求省級財政部門應會同當地稅務、人民銀行等部門科學制定留抵退稅方案，并研究制定保障基層財力方案等，有關方案***具體細化到縣區。三是資金納入財政直達資金監控范圍，實時反映資金撥付及使用情況。

同時，按照《***辦公廳關于進一步健全工作機制 落實好新的組合式稅費支持政策的通知》（國辦發電〔2022〕4號）有關要求，財政部、稅務總局、人民銀行建立落實留抵退稅政策三部門會商機制，聯合印發通知，指導各地按***辦公廳發電要求，建立健全會商工作機制，加強部門間協調配合，實現信息共享，形成工作合力，切實做好留抵退稅工作。

（二）加快財政支出進度

16.在加快財政支出進度方面，采取了哪些舉措？

答：為督促指導地方加快財政支出進度，財政部印發通知，指導地方加強預算執行管理，扎實推動穩經濟政策措施盡快落地見效。

一是指導地方加強預算項目執行管理。要求地方建立健全項目庫管理機制，實施項目周期滾動管理。對已列入預算的項目要督促各部門、各單位抓緊按照工作和事業發展計劃盡快組織實施，加快資金支付；對尚未啟動的項目，要督促各部門、各單位做好項目預算執行的前期準備，加快推進項目實施，力求盡早見效。要求地方用好已下達的地方政府專項債券資金，盡快形成實物工作量，積極擴大有效投資。

二是督促用好上級轉移支付資金。督促地方各級財政部門應當在法定期限內抓緊分解下達到本級有關部門或下級財政，確保各項資金特別是保市場主體、保就業、保民生等***領域資金，按時撥付到位。

三是加大存量資金盤活力度。著力優化財政資源配置，對連續兩年未用完的結轉資金按規定收回統籌使用，對不足兩年的結轉資金中不需按原用途使用的資金收回統籌用于經濟社會發展急需支持的領域。督促地方對部門結余資金和結轉資金進行***清理，無需使用的結余結轉資金按規定予以收回，統籌用于支持經濟社會發展。

（三）加快地方政府專項債券發行使用并擴大支持范圍

17.為應對經濟下行壓力和疫情沖擊影響，2022年安排了新增專項債券額度3.65萬億元，在分配專項債券額度時主要遵循哪些原則？

答：***，充分考慮各地區財力和債務風險水平，向財政實力強、債務風險低的省份傾斜，合理確定高風險地區新增限額規模。同時，要求地方要向債務風險較低的市縣傾斜，在嚴格落實風險防范措施的前提下，綜合考慮高風險地區債務風險等情況合理安排額度，督促高風險地區穩妥降低風險水平。第二，堅持“資金跟著項目走”，對成熟和***項目多的地區予以傾斜，***支持有***收益的基礎設施和公共服務等重大項目以及***重大戰略項目。要求地方適當提高專項債券資金使用的集中度，額度向***和省級***項目多的省市級傾斜，堅決不“撒胡椒面”。第三，充分體現“獎罰分明”，對違反財經紀律和資金使用進度慢的地區扣減額度，對管理好、使用快的地區予以適當獎勵。第四，嚴格落實專項債券負面清單管理，明確專項債券資金不得支持樓堂館所、形象工程和政績工程、非公益性資本項目支出。

18.地方政府專項債券是落實積極財政政策的重要抓手，在落實合理擴大專項債券使用范圍方面，采取了哪些措施？

答：按照黨***、***決策部署，2022年專項債券投向領域總體保持穩定，同時結合經濟運行中出現的新情況進行優化調整。一是繼續用于9大領域。2022年專項債券繼續***用于交通基礎設施、能源、農林水利、生態環保、社會事業、城鄉冷鏈等物流基礎設施、市政和產業園區基礎設施、***重大戰略項目、保障性安居工程等9大領域。二是按照***出臺的扎實穩住經濟的一攬子政策措施要求，印發文件將新能源、新基建領域符合條件的政府投資項目納入地方政府專項債券支持范圍。三是繼續允許用作符合條件的重大項目資本金。各地區可繼續將專項債券用作***確定的鐵路、收費公路、干線機場、內河航電樞紐和港口、城市停車場、天然氣管網和儲氣設施、城鄉電網、水利、城鎮污水垃圾處理、供水10個領域重大項目資本金。

19.在加快地方政府專項債券發行使用方面，采取了哪些政策措施？

答：為應對經濟下行壓力和疫情沖擊影響，2022年安排了新增專項債券額度3.65萬億元，持續保持較高規模，有力發揮了專項債券在穩投資、穩增長中的積極作用。為加快專項債券發行使用進度，一是提早下達額度。財政部靠前安排2022年專項債券額度下達工作，2021年12月提前下達地方2022年新增專項債券額度1.46萬億元，提前下達時間較上年提早了3個月左右。2022年3月全國“兩會”后又下達剩余部分新增專項債券額度。用于項目建設的3.45萬億元新增專項債券額度已于3月份全部下達完畢。同時，要求地方做好項目儲備，按照“資金跟著項目走”的要求，將新增限額對應到符合條件的項目上。1-6月，各地已累計發行新增專項債券33927億元，此外遼寧運用2021年下達額度發行支持化解中小銀行風險的專項債券135億元，更好發揮了專項債券在穩投資、穩增長中的積極作用。二是加快發行使用。按照***扎實穩住經濟一攬子政策措施要求，及時指導地方調整發行計劃，確保6月底前基本完成新增專項債券發行。截至6月末，各地發行新增專項債券3.41萬億元，2022年用于項目建設的新增專項債券額度基本發行完畢，充分體現積極財政政策靠前發力的要求。三是按月做好專項債券發行使用進度通報預警工作，從1月起，每月將各地專項債券的發行、撥付、支出進度通報省級財政部門，并實施預警，明確將分配新增專項債務限額與各地實際支出進度掛鉤。同時，還要求省級財政部門對市縣也比照建立通報預警制度，層層壓實責任。四是繼續做好疫情期間地方債發行代操作工作，指導省級財政部門提前做好信息披露、信用評級等發行前準備工作，力爭做到早發行、早使用，確保不因疫情原因影響地方債發行進度。

（四）用好政府性融資擔保等政策

20.2022年以來在用好政府性融資擔保政策方面，取得了哪些進展及成效？

答：一是穩步擴大業務規模。穩步推動政府性融資擔保機構擴大覆蓋面，聚焦支小支農主業，下沉融資擔保普惠客戶群體，加強風險防控，取得積極進展。上半年，***融資擔?；鹦略鲈贀：献鳂I務規模5962億元，較上年同期增長85%，已完成全年新增再擔保業務規模1萬億元以上目標任務的60%，較序時進度快9.62個百分點。平均擔保費率0.68%、綜合融資成本5.77%，較上年同期分別下降0.17個和0.24個百分點。自2018年9月底開業以來，融擔基金累計完成再擔保合作業務規模超過兩萬億元，服務各類市場主體近200萬戶。二是及時印發政策文件。印發《財政部關于發揮財政政策引導作用支持金融助力市場主體紓困發展的通知》（財金〔2022〕60號），要求地方各級政府性融資擔保機構對符合條件的交通運輸、餐飲、住宿、旅游等行業的中小微企業和個體工商戶提供融資擔保支持，及時履行代償義務，推動金融機構盡快放貸，不抽貸、不壓貸、不斷貸，并將上述符合條件的融資擔保業務納入***融資擔?；鹪贀：献鞣秶?。有條件的地方要加大對政府性融資擔保機構的資本金補充、擔保費補貼等支持力度。三是加強指導督促。與***融資擔?；饻贤?022年度經營計劃，明確再擔保業務經營目標不低于1萬億元。

21.在用好政府性融資擔保等政策方面，后續還將采取哪些安排？

答：一是加大對地方財政部門督促指導，推動政府性融擔體系縱向聯動，形成工作合力。二是加快建立***融資擔?；鹪贀I務風險補償機制，對***融擔基金公司承擔的代償損失給予適當補償。三是推動出臺政府性融資擔保發展管理辦法，制定政府性融資擔保機構風險管理指引，引導政府性融資擔保業務擴面、增量、控風險，更好發揮為小微、“三農”融資增信作用。

22.在用好政府性融資擔保等政策方面，對地方財政部門有哪些要求？

答：一是要加大扶持力度。各級財政部門要優化財政資源配置，綜合考慮財政承受能力、融擔業務發展需要、代償風險容忍度等實際情況，加大資本金補充、風險補償、擔保費補貼等方面的傾斜支持，充分發揮政府性融資擔保逆周期宏觀政策工具作用。二是要推進體系建設。省級財政部門要加強轄內政府性融資擔保體系建設，可以通過省級向下參股和市縣向上參股等方式，整合資本實力，增強股權紐帶關系，拓寬融資擔保業務覆蓋面。要注重發揮省級***機構作用，加強與***融資擔?；饦I務對接，通過逐級分險、逐級增信和業務聯動，提升整個體系綜合實力。三是要用好績效評價指揮棒。各級財政部門要健全完善政府性融資擔保機構績效評價實施辦法，因地制宜、因企施策，落實落細績效評價結果與資金支持、薪酬待遇掛鉤機制，更好發揮正向激勵作用，支持業務拓展和人才隊伍建設。四是要落實盡職免責制度。各級財政部門要會同有關方面建立健全盡職免責制度，對政府性融資擔保機構及其工作人員依法、合規、盡職開展的融資擔保、再擔保業務所發生的風險和損失，按規定免于責任追究，減輕業務人員的后顧之憂。五是要強化風險防控。各級財政部門要指導督促政府性融資擔保機構加大風險防控力度，健全風險分擔與風險隔離機制，確保商業可持續。在風險分擔上，要堅持合理分擔，壓實各方責任；在風險隔離上，要堅持有限責任，建立熔斷機制，防范風險轉移。

23.為進一步解決小微企業融資難融資貴等問題，在落實***財政小微企業融資擔保降費獎補政策方面將采取哪些措施？

答：一是下達30億元小微企業融資擔保降費獎補資金。資金切塊下達各省，由省級財政部門與同級中小企業主管部門統籌研究確定資金分配方案，***對政策引導性較強、服務效果明顯的融資擔保機構進行支持。二是為確保獎補政策真正惠及小微企業，***支持受疫情影響嚴重的相關行業，***財政要求各地繼續引導擴大首貸、單戶1000萬元以下貸款、中長期貸款擔保以及創新型小微企業擔保業務規模，加大對交通運輸、餐飲、住宿、旅游等特殊困難行業小微企業融資擔保支持力度。

（五）加大政府采購支持中小企業力度

24.加大政府采購支持中小企業力度是***穩經濟一攬子政策舉措中的一項重要內容，財政部采取了哪些具體措施予以落實？

答：支持中小企業發展是政府采購政策的重要內容。近年來，財政部不斷完善相關的政府采購政策，通過預留份額、價格評審優惠、降低投標成本等措施積極支持中小企業參與政府采購，授予中小企業的政府采購合同占采購總規模的75%左右。按照***關于扎實穩住經濟一攬子政策措施的部署，財政部出臺文件，明確進一步加大政府采購支持中小企業力度。主要有以下幾項措施：一是為中小企業參與采購活動提供便利。督促各地區、各部門規范資格條件設置，降低中小企業參與門檻，通過項目整體預留、合理預留采購包等形式確保中小企業的合同份額，積極為中小企業參與采購活動提供便利，嚴格按規定支付采購資金，有效減輕中小企業資金壓力。二是調整小微企業的價格評審優惠。貨物服務采購項目給予小微企業的價格扣除優惠，由原來的6%-10%提高至10%-20%。也就是說，在采購活動中對小微企業的報價先給予10%-20%的扣除，用扣除后的價格參加評審，增加小微企業的中標機會，中標后仍按小微企業實際報價簽訂合同。同時，大中型企業與小微企業組成聯合體或者大中型企業向小微企業分包的，評審優惠也由2%-3%提高至4%-6%。三是提高政府采購工程項目預留份額。400萬元以下的工程采購項目原則上全部預留給中小企業。超過400萬元的工程采購項目中適宜由中小企業提供的，在堅持公開公正、公平競爭原則和統一質量標準的前提下，按照***要求，2022年下半年面向中小企業的預留份額由30%階段性提高至40%以上，進一步擴大中小企業獲得的工程合同份額，切實為中小企業紓困解難。

（六）擴大實施社保費緩繳政策

25.為應對新冠肺炎疫情，穩住市場主體，在擴大實施社保費緩繳政策方面采取了哪些舉措？

答：在前期出臺政策基礎上，進一步擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍。主要包括：一是擴大實施緩繳政策的困難行業范圍。將5個特困行業緩繳養老、失業、工傷三項保險費政策，擴圍至其他17個困難行業。其中養老保險費緩繳實施期限到2022年底，工傷、失業保險費緩繳期限不超過1年。原來明確的5個特困行業緩繳養老保險費期限相應延長至2022年底。緩繳期間免收滯納金。二是受疫情影響嚴重地區生產經營出現暫時困難的所有中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位應繳納部分，緩繳實施期限到2022年底，期間免收滯納金。三是對中小微企業實施階段性緩繳職工醫***位繳費政策。統籌基金累計結余可支付月數大于6個月的統籌地區，自2022年7月起，對中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶緩繳3個月職工醫***位繳費，緩繳期間免收滯納金。***推行‘免申即享’經辦模式，符合條件的中小微企業無需提出申請即可享受緩繳單位繳費政策。緩繳不影響參保人就醫正常報銷醫療費用。同時，對地方財政部門貫徹落實提出明確要求，地方各級財政部門要配合同級人力資源社會保障、醫療保障等部門做好社保費緩繳政策貫徹落實工作。

（七）加大穩崗支持力度

26.為應對新冠肺炎疫情影響，充分發揮失業保險保生活、防失業、促就業功能作用，助力穩就業保民生，采取了哪些政策措施？

答：財政部認真貫徹落實黨***、***決策部署，配合人力資源社會保障部出臺了一系列政策措施，充分發揮失業保險保生活、防失業、促就業功能作用，助力穩就業保民生。一是延續實施階段性降低失業保險費率政策至2023年4月30日。二是2022年繼續實施失業保險穩崗返還政策，并加大支持力度。參保企業上年度未裁員或裁員率不高于上年度全國城鎮調查失業率控制目標，30人（含）以下的參保企業裁員率不高于參保職工總數20%的，將大型企業返還比例從不超過企業及其職工上年度實際繳納失業保險費的30%提至50%，中小微企業返還比例從60%***高提至90%，政策實施至2022年底。三是2022年出現中高風險疫情地區的市縣可對因新冠肺炎疫情嚴重影響暫時無法正常生產經營的所有企業，按每名參保職工不超過500元的標準發放一次性留工培訓補助，政策實施至2022年底。四是對企業招用畢業年度高校畢業生，簽訂勞動合同并參加失業保險的，按每人不超過1500元的標準發放一次性擴崗補助，具體補助標準由各省份確定，政策實施至2022年底。五是將失業保險技能提升補貼申領條件繼續放寬至企業在職職工參保1年以上，政策實施至2022年底。六是繼續實施失業保險保障擴圍政策至2022年底。其中，對領取失業保險金期滿仍未就業的失業人員、不符合領取失業保險金條件的參保失業人員，發放失業補助金；對參保不滿1年的失業農民工，發放臨時生活補助。

27.創業擔保貸款貼息政策對于支持企業復工復產和促進勞動者創業就業具有重要意義，在加大創業擔保貸款貼息力度方面，財政部門要采取哪些措施？

答：創業擔保貸款貼息，是指對符合條件的創業者個人或吸納***群體就業的小微企業申請的貸款，由創業擔保貸款擔?；鹛峁?，由財政部門給予貼息，用于支持***就業群體創業就業。創業擔保貸款是積極財政政策和穩健貨幣政策的有效融合，對保就業、穩經濟具有重要作用?？h級以上地方財政部門要會同有關方面加大創業擔保貸款貼息政策宣傳和實施力度，***加大對受疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅游等行業小微企業和個體工商戶的支持，助力援企穩崗。有條件的地方要加快推廣創業擔保貸款線上業務模式，簡化業務審批流程，提高貸款便利度?？h級以上地方財政部門應按規定及時補充創業擔保貸款擔?；?，或由政府性融資擔保機構為符合條件的創業個人和小微企業提供擔保增信，支持創業擔保貸款擴面增量。

28.為幫助高校畢業生就業，在***助學貸款免息及本金延期償還方面采取了哪些舉措？

答：為幫助家庭經濟困難畢業生緩解就業壓力，支持做好高校畢業生就業服務工作，一是對2022年及以前年度畢業的貸款學生2022年內應償還的***助學貸款利息予以免除，參照***助學貸款貼息政策，免除的利息由***財政和地方財政分別承擔。二是對2022年及以前年度畢業的貸款學生2022年內應償還的***助學貸款本金，經貸款學生自主申請，可延期1年償還，延期貸款不計罰息和復利，風險分類暫不下調。三是***助學貸款承辦銀行應按照調整后的貸款安排報送征信信息，已經報送的應當予以調整。貸款學生受新冠肺炎疫情影響未能及時還款的，經貸款承辦銀行認定，相關逾期貸款可不作逾期記錄報送，已經報送的應當予以調整。

二、貨幣金融政策

（八）加大金融機構對基礎設施建設和重大項目的支持力度

29.為落實黨***、***關于穩住經濟大盤的決策部署，在引導金融機構加大對重大項目支持方面采取了哪些舉措？

答：財政部積極支持政策性、開發性銀行立足自身職能定位，有效發揮逆周期調節作用，截至4月末，政策性、開發性銀行各項貸款余額24.49萬億元，同比增長7.6%，比去年同期高2.3個百分點。各項貸款比年初增加8144億元，完成全年計劃新增貸款的47%。其中制造業中長期貸款、戰略性新興產業貸款余額同比增長均超過20%。下一步，將繼續引導政策性、開發性銀行立足職能定位，為穩住經濟基本盤提供信貸支持，在符合市場化原則和風險可控的前提下，加大對基礎設施和重大項目的支持力度，不斷優化貸款結構，投放更多更長期限貸款。

三、穩投資促消費等政策

（九）加快推進一批論證成熟的水利工程項目

30.在水利工程項目建設方面，財政支持的***是什么？

答：2022年，***財政安排水利發展資金606億元、政府性基金572億元，支持加快推進相關水利建設，為今年擴大水利投資創造有利條件。一是聚焦短板弱項。針對近年水災頻發高發的嚴峻形勢，***財政切實加大力度支持小型病險水庫除險加固，支持相關地區提升小型水庫安全監測能力。加強新技術與小型水庫安全監測的深度融合，賦能水庫安全運行。二是聚焦***領域。按照推進南水北調后續工程高質量發展工作部署，對南水北調后續工程予以積極支持。把提升農村供水安全保障作為鄉村振興的重要內容，加大新建小型水庫和農村供水工程維修養護支持力度，促進農村飲水安全向農村供水保障提檔升級。三是聚焦***區域。支持相關地區加強水系連通及水美鄉村建設、中小河流治理等***工作。通過地方政府債券加大對水利項目的支持力度，將水利領域符合條件的項目作為政府債券***支持方向，同時允許將專項債券用作水利項目資本金，發揮政府債券撬動作用。

31.在支持引導地方加大水利工程項目投入力度方面，下一步將采取哪些措施？

答：下一步，財政部將從三個方面支持引導地方加大投入力度。一是加強指導。指導地方加大地方政府專項債券對水利等重大項目的支持力度，用好用足專項債券作為重大項目資本金政策，優先支持手續完備、前期工作準備充分的水利項目開工建設。二是強化激勵。完善激勵約束機制，加強資金績效管理，將績效結果、地方工作成效、地方投入情況等與資金分配掛鉤，指導支持工作基礎較好、工作積極性高的***地區試點先行，形成獎優罰劣的政策導向。三是嚴肅財經紀律，督促地方落實投入責任。加強與水利部的協同配合，強化跟蹤問效，定期調度落實進展。督促指導地方盡快形成實物工作量，確保今年水利投資增量、提質、見成效。

（十）加快推動重大基礎設施投資

32.為加大重大基礎設施項目建設，出臺了哪些舉措？

答：2022年安排***基建投資預算6400億元，較2021年增加300億元，***支持保障性安居工程、糧食安全、能源安全和產業鏈供應鏈安全、重大基礎設施建設、社會事業、***重大戰略和區域協調發展、生態文明建設、其他重大項目等建設。其中，***本級支出1450億元，對地方轉移支付4950億元。下一步，財政部將加強與***發展改革委溝通協作，進一步加快下達***基建投資預算，提高資金使用效益，切實發揮政府投資引導帶動作用。同時，要求各地財政部門抓緊下達***基建投資資金，配合相關部門加強項目資金審核，確保投資資金集中用于前期工作準備充分、能快速形成實物工作量的重大項目，切實避免項目“未批先建”、“邊建邊批”引發的資金閑置、資金鏈斷裂、項目建設超概算等風險。

（十一）因地制宜繼續推進城市地下綜合管廊建設

33.財政在推進綜合管廊建設方面出臺了哪些舉措？

答：一是支持開展綜合管廊試點。2015-2018年***財政投入234.5億元，先后確定2批共25個試點城市，各項工作總體進展順利，基本實現了預期目標。通過示范帶動，全國共279個城市、104個縣城開展綜合管廊建設，累計開工建設5888公里，建成廊體3984公里，其中達成設計能力及投入運營1500多公里。二是“十四五”期間財政部會同住建部、水利部支持開展全域系統化推進海綿城市建設示范工作。示范城市通過公開申報、競爭性選拔確定，***財政給予示范城市定額補助。2021年，三部門確定河北唐山、山西長治等20個城市開展示范工作，取得良好成效。三是在此基礎上，2022年進一步擴大政策范圍，通過競爭性選拔確定河北秦皇島、山西晉城等25個城市開展示范。截至2022年6月10日，財政部已下達2022年補助資金150億元，并會同住建部、水利部指導地方開展示范工作，要求各地加強資金管理，提高資金效益，盡快實現示范目標。

（十二）穩定和擴大民間投資

34.財政支持專精特新“小巨人”企業發展情況是怎樣的？

答：一是2021年財政部、工業和信息化部啟動實施專精特新“小巨人”企業高質量發展財政獎補政策，目前已分三批將1922家企業納入支持范疇，***財政累計下達獎補資金46.8億元。二是2022年財政部聯合工業和信息化部遴選出第三批“小巨人”企業543家，***支持戰略關鍵領域產業鏈和工業“五基”領域的企業，對中西部地區給予傾斜支持。三是***財政將進一步壓實地方主體責任，明確將地方政府支持和培育情況作為入圍企業數量和后續資金分配的重要評價依據，調動各方面積極性，引導地方政府在財政支持、信貸融資、用地建設、創新創業、人才智力、數字化綠色化轉型、大中小企業融通發展等方面提供***幫扶，夯實梯度培育基礎，將培優中小企業與做強產業相結合。

（十三）穩定增加汽車、家電等大宗消費

35.財政部印發公告，明確從6月1日起階段性減征部分乘用車購置稅，政策的具體內容是什么？

答：汽車產業是國民經濟的重要支柱產業，其產業鏈長、就業面廣、消費拉動大。穩定汽車消費，對穩經濟、穩就業具有重要戰略意義。為應對經濟下行壓力，提振汽車消費，***決定階段性減征部分乘用車購置稅600億元。按照***決策部署，財政部會同有關部門，結合近年來我國汽車消費市場結構新變化新趨勢，綜合考慮擴大政策受益面、鼓勵大眾消費、拉動國內產業發展等因素，研究出臺了《財政部 稅務總局關于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》（財政部稅務總局公告2022年第20號），對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。其中，乘用車是指在設計、制造和技術特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和（或）臨時物品，包括駕駛員座位在內***多不超過9個座位的汽車。單車價格以車輛購置稅應稅車輛的計稅價格為準。乘用車購置日期按照機動車銷售統一***或海關關稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。

36.此次階段性減征部分乘用車購置稅政策同以往減征車輛購置稅政策相比，有何新特點？

答：與2009年、2015年的減征車輛購置稅政策相比，此次政策的實施范圍更廣，受益面更大。在實施范圍方面，前兩次政策均針對的是1.6升及以下排量乘用車，此次明確為2.0升及以下，這樣，預計有大約870多萬輛乘用車可以享受政策優惠。在受益面方面，此次政策優惠對象明確為單車不含稅價格不超過30萬元的乘用車，***鼓勵大眾消費。此項政策同新能源汽車免征車輛購置稅政策一同實施，一方面直接降低了居民購車成本，有助于釋放消費潛力，促進汽車消費；另一方面，對推進企業生產端復工復產進程，推動汽車行業整體復蘇回暖和長遠發展將起到積極的促進作用。

四、保糧食能源安全政策

（十四）健全完善糧食收益保障等政策

37.為保證糧食安全，采取了哪些財政政策？

答：2022年3月，財政部向實際種糧農民發放一次性補貼200億元。5月21日，***財政再次下達資金100億元，向實際種糧農民發放一次性農資補貼，進一步釋放***重農抓糧的積極信號，統籌支持夏收和秋播，緩解農資價格上漲帶來的種糧增支影響，調動農民種糧積極性。資金按因素法分配并切塊下達到省，各地可結合資金額度、糧食播種面積等情況綜合確定補貼標準，原則上縣域內補貼標準應統一。進一步完善補貼政策，強調補貼對象為實際承擔農資價格上漲成本的實際種糧者，包括利用自有承包地種糧的農民，流轉土地種糧的大戶、家庭農場、農民合作社、農業企業等新型農業經營主體，以及開展糧食耕種收全程社會化服務的個人和組織。同時，要求各地充分運用現代化信息技術手段，利用現有相關補貼發放基礎數據，繼續采取“一卡（折）通”等方式，及時將補貼資金發放到實際種糧農民手中。

下一步，財政部明確要求各地要高度重視，把補貼發放作為一項重要政治任務，盡快將補貼發放到實際種糧農民手中。對于補貼晚稻、秋玉米種植的相關地區可于7月底前將資金發放完畢，其余地區應在6月底前將補貼資金發放到農民手中。財政部將會同農業農村部督促各地區盡快完成***批補貼資金發放工作。同時，繼續實行調度機制，定期調度督導第二批資金撥付情況。

38.為保護農民種糧積極性，落實好2022年適當提高稻谷、小麥***低收購價水平的政策要求，采取了哪些措施？

答：2022年，***繼續實施稻谷和小麥***低收購價政策。小麥***低收購價1.15元/斤，較上年提高2分/斤；早秈稻、中晚秈稻和粳稻***低收購價分別為1.24元/斤、1.29元/斤、1.31元/斤，較上年分別提高2分/斤、1分/斤、1分/斤。按照《小麥和稻谷***低收購價執行預案》（國糧發〔2018〕99號）規定，小麥***低收購價預案執行起始時間為6月1日，早秈稻預案執行起始時間為8月1日。為切實抓好今年早秈稻收購工作，財政部支持配合有關部門印發《關于適當提前2022年早秈稻***低收購價預案執行起始時間的通知》（國糧糧〔2022〕111號），將2022年早秈稻***低收購價預案執行起始時間從原定的8月1日起予以適當提前，即新產早秈稻集中上市后，如市場價格符合啟動條件，即可按程序申請啟動預案。

39.為不斷完善糧食補貼政策，在常態化實施玉米和大豆生產者補貼政策方面，采取了哪些舉措？

答：2022年，在東北三省和內蒙古自治區繼續實施玉米和大豆生產者補貼政策，鞏固玉米和大豆“市場化收購+生產者補貼”改革成效，保護農民利益。2022年4月，***財政已將玉米和大豆生產者補貼資金預算下達有關?。▍^），將常態化實施玉米和大豆生產者補貼政策，由省級層面制定具體的補貼方案。財政部已督促指導相關省級財政部門會同有關部門抓緊研究具體補貼實施方案，及時明確補貼對象、補貼標準、補貼依據等，做好補貼面積核實、補貼資金兌付等工作，切實保護好農民種糧收益。

40.為保障鉀肥供應和促進價格基本穩定，財政部采取了哪些措施？

答：為適應化肥市場新形勢新變化，2022年，在***化肥商業儲備（包括春耕肥、鉀肥、救災肥儲備）基礎上，實施夏管肥臨時儲備，提升化肥供應保障能力。上半年，面對化肥價格上漲，尤其鉀肥價格大幅上漲形勢，配合相關主管部門投放100萬噸鉀肥儲備，促進鉀肥保供穩價；同時，要求春耕肥、夏管肥承儲企業做好春耕肥、夏管肥儲備投放工作，增加市場供應。此外，積極配合相關主管部門做好鉀肥進口工作。

（十五）在確保安全清潔***利用的前提下有序釋放煤炭***產能

41.為強化能源保供，發揮煤炭的主體能源作用，財政在加大對主要煤炭調出省份的轉移支付支持力度方面，采取了哪些措施？

答：財政部按照黨***、***部署，研究建立對主要煤炭調出省份的激勵機制?？紤]到煤炭調出大省為落實能源保供責任，財政收入受到***程度影響，財政部擬依托資源能源等困難地區民生政策托底補助資金建立激勵機制。具體是：自2023年起，加大對煤炭調出大省轉移支付力度，激勵相關省加大向外省調出煤炭資源力度，充分發揮煤炭的主體能源作用，保障***能源安全。

五、保產業鏈供應鏈穩定政策

（十六）推動階段性減免市場主體房屋租金

42.為應對疫情影響，推動階段性減免市場主體房屋租金，采取了哪些措施？

答：2020年，為抗擊疫情，幫助企業渡過難關，財政部指導各地方結合本地實際，對因疫情影響，繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的企業，出臺了定期減免政策。企業對租戶減免租金，資金流減少，導致納稅確有困難的，可按照相關困難減免規定適用減免稅政策。上述政策在降低納稅人資金負擔、減輕市場主體經營壓力方面發揮了有效作用。2022年，面對疫情反復，經濟下行壓力加大的形勢，***對服務業等特殊困難企業提出了新一輪的扶持政策。2月18日，***發展改革委會同財政部等14部門印發《關于促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》（發改財金〔2022〕271號），對鼓勵地方實行房產稅、城鎮土地使用稅困難減免政策做了統一規定。5月24日，《***關于印發扎實穩住經濟一攬子政策措施的通知》（國發〔2022〕12號）明確，2022年對服務業小微企業和個體工商戶承租國有房屋減免3-6個月租金，出租人減免租金的可按規定減免當年房產稅、城鎮土地使用稅。按照***常務會議精神及相關文件要求，各地結合本地實際，陸續出臺了房產稅、城鎮土地使用稅困難減免政策。相關政策運行平穩，減輕了困難行業、企業納稅人的負擔，緩解了其資金壓力。財政部要求各地財政部門要主動作為，會同稅務和其他相關部門，根據本地區推動階段性減免市場主體房屋租金工作的整體部署，細化完善本地區房產稅和城鎮土地使用稅困難減免政策，充分發揮政策合力，切實減輕企業負擔，幫助企業渡過難關。

6月21日，配合住房城鄉建設部印發《關于推動階段性減免市場主體房屋租金工作的通知》（建房〔2022〕50號），明確被列為疫情中高風險地區所在的縣級行政區域內的服務業小微企業和個體工商戶承租國有房屋的，2022年減免6個月租金，其他地區減免3個月租金。對出租人減免租金的，稅務部門根據地方政府有關規定減免當年房產稅、城鎮土地使用稅；鼓勵國有銀行對減免租金的出租人視需要給予優惠利率質押貸款等支持。各級履行出資人職責機構（或部門）負責督促指導所監管國有企業落實租金減免政策。有關部門在各自職責范圍內指導各地落實國有房屋租金減免政策。因減免租金影響國有企事業單位經營業績的，在考核中根據實際情況予以認***國有房屋出租人對服務業小微企業和個體工商戶減免租金的，除同等享受上述政策優惠外，鼓勵各地給予更大力度的政策優惠。通過轉租、分租形式出租房屋的，要確保租金減免優惠政策惠及***終承租人，不得在轉租、分租環節哄抬租金。

（十七）加大對民航等受疫情影響較大行業企業的紓困支持力度

43.受疫情反復、油價攀升等因素影響，民航企業面臨一些困難，為支持民航業安全穩定和紓困發展，采取了哪些措施？

答：今年以來，針對新冠肺炎疫情對民航業的影響，按照黨***、***的決策部署，財政部會同有關部門出臺了多項財稅政策，支持民航業安全穩定和紓困發展，在***程度上緩解了民航企業的經營壓力。3月3日，財政部會同稅務總局印發《關于促進服務業領域困難行業紓困發展有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第11號），明確航空企業分支機構暫停預繳增值稅一年。同時，為夯實民航安全基礎，財政部聯合民航局印發《關于階段性實施國內客運航班運行財政補貼的通知》（財建〔2022〕142號），對國內客運航班實際收入扣減變動成本后的虧損額給予補貼，***高虧損額補貼標準上限為每小時2.4萬元。補貼資金由***和地方財政共同承擔，其中，***財政對東部、中部、西部地區分別補助65%、70%、80%，東部、中部、西部地區地方財政分別承擔35%、30%、20%。在支付方式上，補貼資金由航班起飛港所在地（直轄市、計劃單列市或地級以上城市）財政部門撥付。***財政補貼資金列入轉移支付下撥相關省級財政部門（航班起飛港所在地為計劃單列市的，省級財政部門指計劃單列市財政部門），采取先預撥后清算的方式。為推動政策盡快落地見效，***財政于近日預撥首批補貼資金32.9億元。同時，要求地方從統籌疫情防控和經濟社會發展的高度出發，切實擔負起穩定地方經濟的責任，統籌落實地方財政應承擔的補貼資金，為保障***低飛行航班量和安全飛行提供支持。

44.什么條件下啟動國內客運航班運行財政補貼？補貼的對象和范圍是什么？

答：原則上當每周內日均國內客運航班量低于或等于4500班（保持安全運行***低飛行航班數）時，啟動財政補貼。國內運輸航空公司執飛同時符合下列條件的國內客運航班，納入資金支持范圍：一是國內客運航班，不含港澳臺航班、承擔重大緊急運輸任務的航班、調機、公務機等。二是實際運行的每周內日均國內客運航班量未超過保持安全運行***低飛行航班數。經停航班按每條航段起飛港分別核算。三是每周每條航段平均客座率未超過75%。多家運輸航空公司共飛同一航段，按各公司該航段周平均客座率計算。四是航班實際收入無法覆蓋變動成本。

45.對于國內客運航班運行財政補貼的申報審核程序有什么要求？

答：一是每周結束后5個工作日內，符合條件的國內運輸航空公司可向航班起飛港所在地財政部門申請前一周航班補貼，并提供執飛航段、班次、飛行時長（輪擋時間）、客座率、航班實際收入、變動成本等數據，以及相關證明材料。 二是航班起飛港所在地財政部門會同民航相關地區管理局，按照通知規定，依據民航局每周國內客運航班計劃表等有關數據，對航空公司的補貼申請進行審核，并及時將***和地方財政應補貼的資金足額撥付航空公司。 三是民航相關地區管理局應會同省級財政部門匯總審核航班起飛港所在地財政部門編制的整體績效目標，并按月向民航局、財政部報送績效目標實現情況。四是政策執行期結束后一個月內，民航相關地區管理局會同省級財政部門匯總審核航班補貼實際執行情況、地方補貼資金到位情況，報民航局、財政部。民航局審核后將資金清算方案報財政部，財政部據此對補貼資金進行清算，多退少補。

（十八）統籌加大對物流樞紐和物流企業的支持力度

46.為加強農產品現代流通體系建設，提高農產品流通效率，更好保障市場供應，財政采取了哪些措施？

答：2019年以來，財政部會同商務部開展農產品供應鏈體系建設，***推動改造升級農產品批發市場、發展冷鏈物流、完善終端惠民銷售網絡等，***財政通過服務業發展資金予以支持。2022年，在已支持有關工作的基礎上，擴大支持省份范圍，聚焦支持***，抓住集散地和銷地兩個關鍵節點，進一步發展農產品冷鏈物流，提高農產品流通效率和現代化水平。同時，相關補助資金可由地方統籌，適當用于支持農產品市場保供工作。

47.在支持加快農產品供應鏈體系建設方面，2022年***財政服務業發展資金支持的主要方向是什么？

答：一是支持增強農產品批發市場冷鏈流通能力，在集散地、銷地支持農產品批發市場冷鏈流通基礎設施改造升級，增強流通主渠道冷鏈服務能力。二是支持提高冷鏈物流***干支線配送效率，在銷地支持農產品流通企業、冷鏈物流企業等改擴建冷鏈集配中心和低溫配送中心，集成流通加工等功能，促進農產品冷鏈物流各環節有序銜接。三是支持完善農產品零售終端冷鏈環境，在城市供應鏈末端支持連鎖商超、農貿市場、菜市場、生鮮電商等流通企業完善終端冷鏈物流設施，提高冷鏈物流終端配送效率。四是統籌支持農產品市場保供。有關省可根據本地實際情況，將獲得的農產品供應鏈體系建設補助資金，適當用于支持農產品市場保供工作。

48.為支持建設田頭小型冷藏保鮮設施，采取了哪些措施？

答：按照《農業農村部辦公廳 財政部辦公廳關于***推進農產品產地冷藏保鮮設施建設的通知》要求，2022年***財政安排資金50億元，支持各地穩步推進農產品產地冷藏保鮮設施建設，***圍繞蔬菜、水果等鮮活農產品，兼顧地方優勢特色品種，合理布局建設農產品產地冷藏保鮮設施，加快補齊發展短板，提高設施運營效率。在實施區域上，在各?。ㄗ灾螀^、直轄市）、新疆生產建設兵團實施，并擇優支持蔬菜、水果等產業***縣開展整縣推進。832個脫貧縣可充分用好涉農資金統籌整合試點政策，通過***財政銜接推進鄉村振興補助資金支持產地冷藏保鮮設施建設。在建設內容上，***支持建設通風貯藏設施、機械冷藏庫、氣調冷藏庫，以及預冷設施設備和其他配套設施設備，具體由主體根據實際需要確定類型和建設規模。在實施主體上，依托縣級及以上示范家庭農場和農民專業合作社示范社、已登記的農村集體經濟組織實施。在補助標準上，按照不超過建設設施總造價的30%進行補貼，單個主體補貼規模***高不超過100萬元，具體補貼標準由地方制定。在操作方式上，采取“先建后補、以獎代補”的方式，各地利用農業農村部農產品產地冷藏保鮮設施建設項目管理系統進行管理，實行建設申請、審核、公示到補助發放全過程線上管理。

49.為加快推進縣域商業體系建設，促進農村消費和農民增收，采取了哪些措施？

答：為貫徹落實黨***、***決策部署，加快推進縣域商業體系建設，促進農村消費和農民增收，助力***推進鄉村振興，財政部會同商務部、***鄉村振興局于2022-2025年支持實施縣域商業建設行動。***財政通過服務業發展資金支持引導各省統籌推進縣域商業建設行動，主要聚焦縣域商業體系中的市場缺位和薄弱環節，發揮縣城和鄉鎮的樞紐、節點作用，加快補齊基礎設施和公共服務短板，輻射帶動縣域商業整體提升。

50.在支持推進縣域商業建設行動方面，***財政支持的主要方向是什么？

答：一是補齊縣域商業基礎設施短板，支持升級改造商貿設施，鼓勵發展連鎖經營和電子商務，拓展消費新業態新場景，打造鄉鎮商業集聚區；二是完善縣鄉村三級物流配送體系，整合農村郵政、供銷、快遞、商貿等企業物流資源，發揮連鎖商貿流通企業自建物流優勢，降低物流成本；三是改善優化縣域消費渠道，引導大型流通企業下沉供應鏈，發展購物、餐飲、親子、娛樂、農資等多種農村消費業態；四是增強農村產品上行動能，提高農村產品商品轉化率，拓寬農村產品上行渠道；五是提高生活服務供給質量，引導商貿流通企業從傳統批發、零售向綜合性服務轉變，引導特色產業跨界融合。

51.為支持全國性***樞紐城市建設，提升樞紐的貨物集散、倉儲、中轉運輸、應急保障能力，采取了哪些措施？

答：綜合貨運樞紐是綜合貨物運輸網絡的關鍵節點，是各種運輸方式***銜接和一體化組織的主要載體。為深入貫徹落實黨***、***決策部署，加快構建現代化高質量***綜合立體交通網，根據《車輛購置稅收入補助地方資金管理辦法》（財建〔2021〕50號）規定，財政部、交通運輸部聯合支持***綜合貨運樞紐補鏈強鏈。自2022年起，用3年左右時間集中力量支持一批綜合貨運樞紐實施基礎設施及裝備互聯互通、完善多式聯運標準和服務、構建多方參與的市場化長效機制。在提高循環效能、增強循環動能、降低循環成本中發揮積極作用，有力支撐產業鏈供應鏈穩定，服務產業鏈供應鏈延伸。2022年，***財政將安排50億元，擇優支持***批全國性綜合貨運樞紐。

52.財政部采取了哪些措施支持保產業鏈供應鏈穩定，推動暢通經濟循環？

答：財政部認真貫徹落實***的決策部署，積極采取有力措施，支持打通產業鏈的“斷點”和供應鏈的“堵點”，協同推進產業鏈供應鏈穩定和經濟循環暢通。主要是在四個方面加大支持力度。一是加大對***產業鏈穩定運行的支持力度。進一步加大增值稅留抵退稅力度，減輕制造業等行業市場主體負擔。聚焦***產業鏈，安排專項資金支持制造業領域補短板、強弱項。加大中小企業支持力度，加快培育一批“專精特新”企業和制造業單項***企業。在現有領域基礎上，將新型基礎設施、新能源項目納入地方政府專項債券支持范圍，助力新興產業發展。二是加大對民航等行業企業紓困發展的支持力度。民航業當前處于特殊困難時期，為幫助民航業紓困，財政部會同有關方面出臺多項財稅政策，包括：暫停航空企業分支機構預繳增值稅一年，退還航空運輸業企業留抵稅額，對國內客運航班實施階段性財政補貼，等等，進一步促進民航業安全穩定和紓困發展。對其他受疫情影響較大的行業企業，也出臺了相應的扶持政策。三是加大對物流樞紐和物流企業的支持力度。安排約50億元，擇優支持全國性***樞紐城市，加快推進多式聯運融合發展，降低綜合貨運成本。同時，安排63.6億元資金支持加快農產品供應鏈體系建設、實施縣域商業建設行動，安排約50億元資金支持農產品產地冷藏保鮮設施建設，進一步夯實物流暢通的基礎。四是加大對降低市場主體運營成本的支持力度。市場主體是暢通經濟大動脈的基本單元。今年***已經明確，鼓勵各地對繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的納稅人給予減免；對減免租金的房屋業主，按規定減免今年房產稅、城鎮土地使用稅。近日，財政部專門開會部署，要求各地財政部門主動作為，細化完善本地區稅收減免政策；加強與行業主管部門溝通，推動降低市場主體用水用電用網等成本。

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（十九）實施住房公積金階段性支持政策

53.在加大住房公積金助企紓困力度，幫助受疫情影響的企業和繳存人共同渡過難關方面采取了哪些措施？

答：2022年5月20日，住房城鄉建設部會同財政部、人民銀行印發《關于實施住房公積金階段性支持政策的通知》（建金〔2022〕45號），通知明確，一是受新冠肺炎疫情影響的企業，可按規定申請緩繳住房公積金，到期后進行補繳。在此期間，繳存職工正常提取和申請住房公積金貸款，不受緩繳影響。二是受新冠肺炎疫情影響的繳存人，不能正常償還住房公積金貸款的，不作逾期處理，不作為逾期記錄報送征信部門。三是各地根據當地房租水平和合理租住面積，可提高住房公積金租房提取額度，支持繳存人按需提取，更好地滿足繳存人支付房租的實際需要。該政策預計減緩企業負擔900多億元。下一步，財政部將積極配合住房城鄉建設部督促地方落實好相關政策，做好政策實施保障和跟蹤指導工作。地方財政部門要會同住房城鄉建設部門，結合本地實際督促住房公積金管理中心抓緊制定實施具體辦法，做好落實工作。

（二十）完善農業轉移人口和農村勞動力就業創業支持政策

54.為加強和規范農業轉移人口市民化獎勵資金管理，更好發揮獎勵資金的政策引導功能，采取了哪些措施？

答：為進一步加強和規范獎勵資金管理，2022年，財政部對《***財政農業轉移人口市民化獎勵資金管理辦法》作了修訂，相關政策作了調整。***是以下兩方面：一是加大對新增落戶人口獎勵力度。對按照以前年度落戶人口分配的存量資金實行按適當比例退坡，退坡騰出的資金與新***金一并按照新增落戶人口分配，進一步加大對新增落戶人口的獎勵力度，更好體現獎勵資金的政策導向。二是加大隨遷子女義務教育獎勵力度。將農業轉移人口市民化獎勵資金中用于隨遷子女義務教育的獎勵規模由10億元增加到20億元，引導地方加強隨遷子女義務教育保障。2022年，***財政安排農業轉移人口市民化獎勵資金預算400億元，比上年增加50億元，同比增長14.3%。按照修訂后管理辦法，2022年農業轉移人口市民化獎勵資金400億元已于4月初全部下達地方。2022年農業轉移人口市民化獎勵資金下達后，為推動農業轉移人口市民化獎勵資金盡快盡早發揮政策效果，財政部印發《財政部關于管好用好2022年農業轉移人口市民化獎勵資金的通知》（財辦預〔2022〕138號），提出了加大支持力度、完善獎勵辦法、健全分配機制、加強資金管理等一系列要求。

55.在分配***財政農業轉移人口市民化獎勵資金時主要遵循哪些原則？

答：***財政農業轉移人口市民化獎勵資金不規定具體用途，***財政分配下達到省級財政部門，由相關省、自治區、直轄市、計劃單列市（以下統稱?。└鶕镜貐^實際情況統籌安排使用。獎勵資金按照以下原則分配：一是突出***。以各省農業轉移人口實際進城落戶數為核心因素，對農業轉移人口落戶規模大、新增落戶多、基本公共服務成本高的地區加大支持，對以前年度落戶人口的獎勵資金逐步退坡。二是促進均等。對財政困難地區給予傾斜，縮小地區間在提供基本公共服務能力上的差距，推進地區間基本公共服務均等化和進城落戶農業轉移人口與當地戶籍居民享受同等基本公共服務“兩個均等化”。三是體現差異?？紤]吸納農業轉移人口的成本差異，對跨省落戶、省內落戶和本市落戶實行差異化的獎勵標準，兼顧***政府對跨省流動的支持和強化省級政府均衡省內流動的職責。

56.為支持農村勞動力就業創業，在以工代賑項目優先吸納農村勞動力方面出臺了哪些政策措施？

答：一是通過***財政銜接推進鄉村振興補助資金安排用于以工代賑任務方向的資金，2022年該任務方向資金規模45億元，主要用于支持符合規定的以工代賑項目，帶動脫貧人口、防止返貧監測對象就近就地就業。2022年4月，***財政已將上述資金下達地方，同時定期調度資金分解下達進度和支出進度，督促各地抓好政策落實。二是***發展改革委通過***基建投資安排部分資金支持各地實施以工代賑項目，帶動農村勞動力穩就業、促增收。此外，2020年11月3日，***發展改革委牽頭印發了《關于在農業農村基礎設施建設領域推廣以工代賑方式的意見》，推動農業農村基礎設施建設領域符合條件的項目也積極采取以工代賑的實施方式。

（二十一）完善社會民生兜底保障措施

57.在完善社會民生兜底保障方面，采取了哪些措施？

答：2022年，***財政安排困難群眾救助補助資金1547億元，支持地方統籌做好低保、特困人員救助供養、臨時救助、流浪乞討人員救助和孤兒基本生活保障等工作，其中，1329億元已于2021年提前下達地方，其余218億元已于4月9日全部下達。同時，財政部聯合民政部印發通知，要求各地切實保障好困難群眾基本生活：一是扎實做好低保等基本生活救助工作，將符合條件的生活困難家庭及時納入低保范圍，并為低保對象、特困人員增發一次性生活補貼，受疫情影響嚴重地區可為臨時生活困難群眾發放一次性臨時救助金。上述生活補貼和臨時救助金標準由地方綜合考慮受疫情影響情況、困難群眾保障需要等統籌確定。各地還要密切關注物價變動情況，當物價漲幅達到***標準時，及時啟動社會救助和保障標準與物價上漲掛鉤聯動機制，按時足額發放價格臨時補貼。二是加大未參保失業人員等困難群眾臨時救助力度。對符合條件的生活困難且失業保險政策無法覆蓋的農民工等未參保失業人員，經本人申請，由務工地或經常居住地發放一次性臨時救助金，幫扶其渡過生活難關。三是***提升救助工作效能，包括加強摸底排查、主動發現，進一步提高救助可及性、時效性，優化完善救助服務方式等。兩部還要求，各地要加強資金保障，統籌用好***財政補助資金和地方各級財政安排資金，對疫情嚴重地區給予適當傾斜，同時要強化資金監管，確保資金***使用。

58.當前部分地區基層財政比較困難，財政部采取了哪些措施保障基層“三保”？

答：財政部始終將基層“三保”作為一項重要工作常抓不懈，今年2月專門召開視頻會，研究布置做好縣區財政平穩運行工作，對各地落實“三保”硬任務提出明確要求。在財政收支矛盾十分突出的情況下，今年***對地方轉移支付近9.8萬億元，比上年增加約1.5萬億元，規模和增幅都是歷年***大的。同時，加快下達各項轉移支付，具備條件的5月底前已全部下達，盡早發揮資金使用效益?？傮w看，目前地方財政運行平穩有序，基層“三保”支出得到有效保障。

當前，受疫情和退稅減稅降費等因素影響，縣區財政運行壓力較大。財政部積極加大對地方財力支持，督促省級財政部門落實主體責任，指導地方各級財政部門嚴格支出預算管理、加強財政運行監測，筑牢兜實“三保”底線。一是嚴格落實責任。按照“縣級為主、市級幫扶、省級兜底、***激勵”原則，落實分級負責制。建制縣（含縣級市）的財政運行由省級財政負主要責任，市轄區的財政運行由所在地級市負主要責任，將“三保”責任一貫到底。二是優先保障支出。將“三保”支出作為預算支出***，首先保障教師等***群體工資、養老金等按時發放，并將疫苗接種、核酸檢測、患者救治、防疫物資及必要生活物資保供等疫情防控必要支出，作為“三保”支出的重要內容。省市級財政部門要充分考慮基層疫情防控支出需要，加大對財政困難縣區轉移支付力度，制定對突發疫情縣區的應急財力保障預案。三是強化財政管理。認真貫徹政府過“緊日子”要求，節儉辦***事業?？茖W規劃、穩步實施政府重大投資項目，嚴禁脫離實際、超越經濟發展水平搞建設，嚴禁急功近利、寅吃卯糧違規舉債上項目，嚴禁違規建設樓堂館所。堅持盡力而為、量力而行的原則，審慎出臺新的民生政策，確保政策標準與本地區經濟社會發展水平相適應，切實把錢花到刀刃上。四是完善運行監測。加強對縣區財政運行的研判分析，對地方“三保”及其他剛性支出保障能力、國庫庫款保障能力、地方政府債務率等，開展聯動監測和動態預警，及時發現問題、堵塞漏洞。

59.當前我國經濟面臨新的下行壓力，再加上實施新的減稅退稅緩稅政策，財政收支壓力進一步加大，在這種情況下財政如何支持保障基本民生？

答：做好基本民生財力保障，是堅持以人民為中心的發展思想的具體體現，是落實“六保”任務的重要內容，是財政部門義不容辭的責任。面對當前經濟下行壓力，財政部門在加大宏觀政策調控力度、扎實穩住經濟的同時，多措并舉、綜合施策，加強財政支出管理，確保各項民生政策及時落地。一是加快轉移支付下達速度，及時為地方補給財力。在全國人大批準預算后，財政部立即啟動轉移支付預算下達工作，***加快資金分配，確保地方有充足的財力做好民生保障工作。截至2022年6月2日，***對地方轉移支付下達率已超過90%，除據實結算、政策尚未確定等資金外，其他具備條件的轉移支付已全部下達到位。其中，一次性安排的支持基層落實減稅降費和***民生轉移支付1.2萬億元中列入2022年預算8000億元已全部下達、列入2023年預算4000億元已全部提前下達，困難群眾救助等民生補助資金已基本下達到位。及時下達***自然災害救災資金，支持災區做好受災群眾救助工作，為地方保障基本民生提供充足財力。二是充分運用財政資金直達機制，保障民生補助資金***直達受益對象。財政資金直達機制具有“快、準、嚴”的特點，是確保民生資金***使用的重要手段。2022年，***財政進一步擴大***直達資金范圍，將符合條件的惠企利民資金全部納入直達范圍，資金總規模約4萬億元。在此基礎上，強化直達資金監控管理，嚴格執行臺賬制度，對資金分配、下達和使用等各個環節進行全過程監控，實現資金下達和監控同步“一竿子插到底”，防止資金擠占挪用，確保資金***用于基本民生。三是層層壓實地方責任，確保各項民生政策落實到位。***財政在加大對地方轉移支付力度的同時，進一步壓實地方責任，要求地方做好民生兜底保障工作。省級財政部門切實擔負起民生保障的主體責任，統籌***補助資金和自有財力，加大對下轉移支付力度，***向財力薄弱市縣傾斜；市級財政部門要加大財力下沉力度，對所轄縣區民生保障工作給予幫扶；縣級財政要把基本民生作為預算安排***，優先安排經費預算，兜牢兜實基本民生底線。